PRÁCTICA 14 PREGUNTAS SOBRE EL IMPUESTO DE SOCIEDADES

1.    Explica quién debe pagar el impuesto de sociedades.

Deben pagar el impuesto sobre sociedades todas aquellas sociedades que se hayan constituido con leyes españolas, tengan un domicilio social en territorio español, tengan sede de dirección efectiva en territorio español y todas las entidades que tengan personalidad jurídica propia excepto las sociedades civiles y además los FIM, los FIAMM y los fondos de inversión inmobiliaria

2.    Para calcular la base imponible del impuesto sobre sociedades se minoran los ingresos de la sociedad con los gastos necesarios para obtenerlos, pero ¿todos los gastos son deducibles? Enumera qué gastos no son deducibles de los ingresos.

Todos los gastos son no deducibles menos:

-       La doble imposición internación e interna

-       Inversiones en bienes de interés cultural

-       Actividades de investigación y desarrollo

-       Empleo de minusválidos

3.    ¿Qué empresas se pueden acoger al tipo de gravamen del 20%? ¿Y del 25%?

Las empresas que pueden acoger el tipo de gravamen del 20% son en las sociedades cooperativas fiscalmente protegidas

Y las del 25% son las extracooperativas

4.    La empresa Cerezo S.R.L. presenta la siguiente relación de ingresos y gastos del último ejercicio económico:

•          Gastos
•       Salarios por valor de 1.000€
•          Primas de seguros por valor de 4.000€
•          Suministros (agua y luz) por valor de 500€
•          Alquiler por valor de 1.660€
•          Intereses de un préstamo por valor de 8.900€
•         Ingresos
•          Ventas por valor de 15.000€
•          Venta de una máquina por valor de 4.800€
•          Intereses de una cuenta corriente: 600€
•          Ingresos por comisiones: 1 000€

Con esta información, calcula el resultado de la empresa y, si se da el caso, aplícale el impuesto correspondiente.

• Imponible: 21400-7160=14240
• Cuota íntegra: 14240 * 0,25 =3560
• Se pagara 3560

5.    Una sociedad tiene unos gastos anuales que ascienden a 30.000€ y unos ingresos de 64.000€. ¿Tiene que pagar el impuesto sobre sociedades? ¿Por qué? En caso afirmativo, ¿a cuánto ascendería si sabemos que el tipo impositivo es del 20%?

Sí.

B. Imponible: ingreso-gastos

B. Imponible: 64.000-30.000= 34.000

Cuota íntegra= 34.000*0,20

Cuota íntegra= 6800

6.    Una sociedad limitada que se dedica a fabricar placas solares tiene un volumen de facturación anual de 3.000.000€ y 20 trabajadores. Este año la base imponible del impuesto sobre sociedades ha ascendido a 700.000€. Calcula cuál será la cantidad que deberá ingresar a Hacienda.

B. Imponible: 700.000

Cuota íntegra= 700.000*0,25=175.000 es la cantidad a ingresar

       7.   Una sociedad tiene los siguientes gastos anuales:

•          Salarios: 34.000€
•         Alquiler del local: 5.000€
•          Materias primas: 50.000€
•          Intereses de un préstamo: 10.000€
•          Ingresos obtenidos por las ventas de las materias transformadas por valor de 150.000€

    ¿Esta empresa tiene que pagar el impuesto sobre sociedades? ¿Por qué? En caso      afirmativo, ¿a cuánto ascendería si sabemos que es una empresa pequeña, con          tan  solo diez trabajadores?

Gastos= 34.000+5.000+50.000+10.000: 99.000

Ingresos= 150.000

B. Imponible = 150.000-99.000= 51.000

Cuota íntegra= 51.000*0,25=12750

Si, tiene que pagar 12.750 porque es una entidad