PRÁCTICA 11
PRÁCTICA
11.
1
1. El 12 de enero de
2016, una persona compró una plaza de garaje por 12.000 €. Además del precio de
venta, tuvo que pagar 2.200 € de impuestos obligatorios, gastos notariales y
otros gastos. El día 14 de octubre del mismo año vende esa plaza de garaje por 15.000
€ y abona a la agencia inmobiliaria que ha buscado comprador el 2 % del valor
de venta.
¿Qué ganancia debe declarar a efectos
del IRPF?
· Compra:
12 000 Base Imponible
2 200 Gastos.
· Venta
Vende 15
000 x
0,02= 300 €
15 000 – 300 = 14 700€
14 700 – 14 200 = 500€
2. Explica
en qué consiste una ganancia patrimonial:
· Las ganancias patrimoniales son ganancias derivadas de
transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de
inversión colectiva.
3. ¿Qué
se entiende por pérdida patrimonial?
· Son pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor
del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de
cualquier alteración en la composición de aquél, es decir, Si al restar del
valor de transmisión el valor de adquisición resulta una cifra negativa es una
pérdida patrimonial.
4. Pon
un ejemplo que ilustre qué se entiende por imputación de rentas.
· Cuando yo compro una casa o cualquier otro bien estoy
obligado a pagar esa casa o el bien, es decir a hacerme cargo de esos gastos
5. Pilar
García tiene 68 años de edad y decide vender su vivienda habitual, de su
propiedad. El 3 de junio de 2016 realiza la venta por un precio de 210.000 €.
Esa vivienda fue adquirida el 28 de junio de 1990 por el equivalente a 70.000
€, incluidos los gastos y tributos inherentes a dicha adquisición. Determina
las consecuencias fiscales de estos hechos. ¿Deberá tributar por la ganancia
obtenida? Explica la respuesta.
· 210.000- 70.000 = 140.000 obtiene de ganancia
· La consecuencia fiscal es que tiene una ganancia de
140.000 € y esto tendrá que tributarlo ya que es una ganancia por la venta de
un inmueble
6. ¿Es
el IRPF un impuesto directo? Explica tu respuesta.
· Sí, porque grava según los principios de igualdad,
generalidad y progresividad, la renta de las personas físicas de acuerdo con su
naturaleza y sus circunstancias personales y familiares.
7. ¿Tiene
en cuenta el IRPF las circunstancias personales y familiares de los
contribuyentes? Explica por qué mecanismos.
· Sí, hay 3 mecanismos:
- Personas físicas que tengan residencia en territorio
español (183 días año natural o núcleo de negocios en territorio español),
miembros en misiones diplomáticas en el extranjero
- Unidad familiar: matrimonios, padres viudos, solteros
o separados y la totalidad de hijos menores o mayores incapacitados (situación
a 31 de diciembre)
- Tribunal individual o conjunto: la declaración se presenta de forma individual,
aunque de forma opcional se puede presentar declaración conjunta.
8. Una
persona que sea propietaria de dos plazas de garaje y que estén
alquiladas, ¿deberá declarar esos ingresos en el IRPF? ¿En
qué concepto se deben encuadrar esos ingresos?
· Si, en los rendimientos de capital inmobiliario porque
son rentas percibidas por arrendamientos de inmueble
9. Una
persona tiene depositada en un banco una cantidad determinada de dinero.
Durante el presente año ha recibido intereses por valor de 320 €. ¿Deberá
declarar y pagar impuestos por ese ingreso? ¿Sabrías decir qué impuesto debe
gravar este tipo de ingresos?
· Si, deberá declarar, un 19% de los 320€
· Que seria 268,90€
10. El
Sr. García heredó en enero una plaza de garaje, valorada en 13.000 €. En el mes
de diciembre del mismo año la vendió por 14.500 €. ¿Cómo deberá tributar por
esa ganancia y cuál es el concepto de la misma?
· Deberá declarar una ganancia patrimonial por la
diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición
11. ¿Qué se entiende por imputación de rentas?
Es el conjunto
de obligaciones que adquiere el propietario cuando posee mas de un inmueble,
que además deberá reflejarlo en su base imponible del IRPF. Para que suceda el
caso deberá darse una serie de circunstancias:
Se aplicará a
los bienes inmuebles urbanos o bienes inmuebles rústicos con construcciones que
no resulten indispensables para el desarrollo de explotaciones agrícolas,
ganaderas o forestales (suelo no edificado), de los que éste no obtenga rentas
inmobiliarias o no estén relacionadas con actividades económicas. Y la manera
de determinar la renta imputada es la siguiente: 1) Con carácter general el 2%
sobre el 100% del valor catastral. 2) Se aplica el 1,1% sobre el 100% del valor
catastral si fue cambiado o modificado entre los años 2005 y 2015 sin
posibilidad de deducirse nada
Y luego están
los inmuebles que no tienen valor catastral o no han sido notificados al
propietario, el porcentaje será del 1,1 por 100 se aplicará sobre el 50 por 100
del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a
efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la
adquisición.
12. De los tipos de rentas que se relacionan a
continuación, señala cuales de ellas están exentas de tributar por el IRPF:
• Sueldos y salarios percibidos en
dinero.
• Pensiones públicas extraordinarias
percibidas como consecuencia de actos de terrorismo. EXENTA
• Pensiones de la Seguridad Social
percibidas como consecuencia de incapacidad absoluta. EXENTA
• Rendimientos de capital inmobiliario.
• Salarios percibidos en especie.
• Indemnizaciones por despido o cese en
cuantía establecida por la ley. EXENTO
13. ¿Deben presentar la declaración correspondiente al
IRPF en España los miembros de las misiones diplomáticas españolas residentes
en otro país?
· Pues no deberían presentarse puesto que tienen su
residencia en otro país, no son contribuyentes. Pero puede presentarse el caso
de que si pueda tributar si reside en España mas de 183 dias en un año natural
( no se pierde la condición de contribuyente por completo hasta 4 años después
del cambio de residencia)
14. Explica quiénes forman una unidad familiar a efectos
del IRPF.
· Hijos menores de edad que no se hayan emancipado
· legalmente.
· Hijos mayores de edad que posean incapacidad
· Solteros, viudos o separados que contrajeron
matrimonio
15. Un profesional ha obtenido unos ingresos de 320.000 €
durante el año, y la suma de gastos asciende a 260.000 €. ¿Cuál sería su
rendimiento neto?
· El rendimiento será de ingresos menos gastos. Es decir
será de 320000-260000= 60000 rendimiento neto.
16. El Sr. Fresneda tiene una casa en una zona
rural, donde pasa sus vacaciones y algunos fines de semana. No obtiene ingresos
por alquiler de dicha vivienda. ¿Se debe imputar alguna renta por la posesión
de ese bien?
· Si, deberá realizar imputaciones de rentas
inmobiliarias en su declaración de IRPF. Estas imputaciones se hacen por
importe de:
· El 2 % del valor catastral del inmueble, con carácter
general.
· El 1,10 % del valor catastral del inmueble cuando
hubiera sido revisado o modificado.
17. Si el Sr. Fresneda, de la actividad anterior,
decidiera alquilar la vivienda rural por 8.000 € al año, ¿tendría que declarar
en el IRPF esa cantidad íntegramente? Explica la respuesta.
· Si se debe declarar en el IRPF. Porque es un capital
inmobiliario, en el que deberá abonar los gastos con las ganancias para asi
sacar el rendimiento Neto de lo que ha ganado
18. Una persona adquirió 3.000 acciones de la Sociedad
J, el día 25 de marzo de 2015, por un valor de 24.000 €. El día 28 de diciembre
de 2016 las donó a uno de sus hijos. En esta fecha, el valor de mercado de esas
acciones era de 24.200 €. Calcula las obligaciones fiscales que se contraen en
todo el proceso.
· No tiene porque es una donación
19. Comenta si los médicos deben hacer declaración
de la renta por rendimientos de trabajo o por actividades económicas.
· Si, deberá declarar si es autónomo por sus actividades
económicas, y si tiene una relación de trabajo
20. Juan Alonso es trabajador por cuenta
propia, que tiene una empresa de montaje de estructuras metálicas y está dado
de alta como autónomo. La empresa tiene tres empleados contratados. En el año
2016 compró bienes y materias primas por valor de 350.000 €. Los gastos de
personal ascendieron a 90.000 € y su facturación total tuvo un valor de 520.000
€. Calcula el rendimiento neto correspondiente.
· Facturación Total = 520 000€
· Gastos de compras = 350 000€
· Gastos de personal= 90 000€
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